Herencias con herederos residentes en el extranjero: pasos y obligaciones fiscales

Cuando un heredero vive fuera de España, heredar bienes de un familiar en territorio español conlleva ciertos pasos y obligaciones fiscales especiales. A continuación, se enumeran las etapas clave que un heredero no residente (por ejemplo, un hijo que vive en Londres o en Berlín) debe seguir al recibir una herencia de España:

1. Obtención de NIE: El heredero extranjero necesita un Número de Identificación de Extranjero (NIE) para realizar trámites en España. Este número es requerido para poder presentar impuestos y figurar legalmente como adquirente de la herencia.
   
   

2. Aceptación de la herencia: Aunque resida fuera, deberá aceptar formalmente la herencia. Esto suele hacerse ante notario en España (v.g. en Málaga o Madrid, según donde estén los bienes o viviera el causante). Si el heredero no puede viajar, puede otorgar un poder a un representante para que firme en su nombre.
   
   

3. Liquidación del Impuesto de Sucesiones: El heredero está obligado a presentar y pagar el Impuesto sobre Sucesiones en España dentro de los 6 meses siguientes al fallecimiento. La normativa aplicable será la de la comunidad autónoma donde el causante residió sus últimos años (por ejemplo, Andalucía si vivía en Marbella, o la de la Comunidad de Madrid si residía en Madrid). Gracias a cambios legales tras una sentencia de la UE en 2014, los no residentes pueden disfrutar de las mismas reducciones y bonificaciones autonómicas que un residente​ evitando la discriminación. Así, un heredero en el extranjero podrá beneficiarse, si aplica, de la bonificación del 99% en andaluz o Madrid igual que un residente local.
   
   

4. Pago y trámites del impuesto: El pago del impuesto puede realizarse mediante transferencia o domiciliación bancaria. Es importante conservar el justificante de pago y presentar la autoliquidación (modelo 650) ante la Hacienda autonómica o estatal según corresponda. Además, si la herencia incluye inmuebles en España (por ejemplo, una vivienda en Málaga), habrá que abonar el Impuesto Municipal de Plusvalía en el Ayuntamiento correspondiente por la transmisión del bien.
   
   

5. Obligaciones en el país de residencia del heredero: El beneficiario debe verificar la fiscalidad en su país de residencia. Algunos países no gravan las herencias recibidas desde el extranjero, pero otros podrían exigir declarar los bienes heredados o incluso tributar por ellos. Conviene consultar si existe un convenio de doble imposición entre España y el país del heredero en materia de sucesiones (España solo tiene tratados de este tipo con unos pocos países). En caso de doble tributación, normalmente se podría deducir lo pagado en España del impuesto extranjero.
   
   

Seguir estos pasos asegurará que el heredero no residente cumpla con la legalidad y no tenga problemas a la hora de recibir su herencia. A nivel Impuesto de Sucesiones, tras cumplir con España, el heredero en el extranjero podrá disponer libremente de los bienes heredados (dinero, inmuebles, etc.), siempre atendiendo también las leyes de su propio país.

Este artículo no representa una recomendación legal. Puede contar conHerenciasPlus.com para dudas jurídicas hereditarias o conImpuestosHerencias.es para liquidar los impuestos derivados de la herencia. Más información sobre el autor, Jacob Salama, en su LinkedIn.